Datterselskab i Polen eller filial: Hvad skal din virksomhed vælge?

Når en dansk virksomhed beslutter sig for at etablere en permanent tilstedeværelse på det polske marked, opstår der hurtigt et centralt spørgsmål: Skal man oprette et datterselskab i Polen, eller er en filial den rette løsning? De to modeller adskiller sig væsentligt fra hinanden, og valget har stor betydning for ansvar, skat, administration og handlefrihed. Her gennemgår vi forskelle og fordele, så du kan træffe en informeret beslutning.

Hvad er et datterselskab i Polen?

Et datterselskab i Polen er en selvstændig juridisk enhed oprettet efter polsk selskabslov. Den klart mest udbredte form er sp. z o.o., som svarer til et dansk anpartsselskab. Datterselskabet i Polen ejes af moderselskabet i Danmark, men opererer som en uafhængig virksomhed med eget CVR-nummer (KRS-nummer), eget regnskab og egne forpligtelser.

Det afgørende kendetegn ved et datterselskab i Polen er den begrænsede hæftelse. Moderselskabets risiko er som udgangspunkt begrænset til den indskudte kapital, medmindre der er stillet særlige garantier. Det er med til at gøre sp. z o.o. til den suverænt mest valgte selskabsform, når danske virksomheder etablerer sig i Polen.

Minimumskapitalen for et sp. z o.o. er 5.000 PLN, svarende til godt 10000 kr, hvilket er meget lavt sammenlignet med mange andre europæiske lande. Registreringen sker hos den polske erhvervsregistreringsstyrelse (KRS) og kan i dag gennemføres digitalt.

Hvad er en filial i Polen?

En filial i Polen, på polsk kaldet en oddział, er ikke en selvstændig juridisk enhed. Den er en forlængelse af det danske moderselskab og opererer direkte under dansk ret, men skal registreres i Polen og er underlagt polsk skatte- og regnskabspligt.

Det centrale ved en filial er, at moderselskabet i Danmark hæfter ubegrænset for filialens forpligtelser. Det betyder, at eventuelle gæld, krav eller retssager i Polen kan ramme direkte i den danske virksomheds økonomi. Filialen er med andre ord ikke afskærmet fra moderselskabet på samme måde som et datterselskab i Polen.

Udover den ubegrænsede hæftelse er der yderligere begrænsninger. En filial i Polen må kun drive samme type aktiviteter som moderselskabet, og der er tæt administrativ sammenhæng med den danske virksomhed, herunder løbende indberetningspligt til Skattestyrelsen i Danmark.

De vigtigste forskelle

Den praktiske forskel mellem de to modeller kan koges ned til tre kernepunkter:

Ansvar og hæftelse. Et datterselskab i Polen begrænser moderselskabets risiko. En filial giver ubegrænset hæftelse for den danske virksomhed.

Fleksibilitet. Et datterselskab i Polen kan drive alle lovlige aktiviteter under polsk ret, uafhængigt af hvad moderselskabet laver i Danmark. En filial er begrænset til moderselskabets forretningsområde.

Administration. Begge enheder skal registreres i Polen og følge polske regnskabs- og skatteregler. Men et datterselskab i Polen fungerer mere selvstændigt og kræver ikke samme løbende koordinering med den danske administration.

Hvornår giver en filial mening?

En filial kan være relevant for virksomheder, der midlertidigt ønsker at teste det polske marked, eller som har kortvarige projekter i Polen, uden at ville binde sig til oprettelsen af et selvstændigt polsk selskab. Filialen er historisk også brugt i brancher, hvor man ønsker en tæt administrativ sammenhæng med moderselskabet. I praksis er filialen dog en relativt sjælden løsning for danske virksomheder i Polen. Den ubegrænsede hæftelse og de administrative bindinger til det danske moderselskab gør den uattraktiv for de fleste.

Hvornår er et datterselskab i Polen det rigtige valg?

For langt de fleste danske virksomheder, der ønsker en permanent og skalérbar tilstedeværelse på det polske marked, er datterselskabet i Polen den klart foretrukne løsning. Den begrænsede hæftelse, den administrative selvstændighed og muligheden for at ansætte polsk arbejdskraft lokalt uden dansk indberetningspligt gør sp. z o.o.-modellen til standarden.

Det afspejler sig tydeligt i tallene. Der er i dag et meget stort antal ansatte i danske datterselskaber i Polen, og Polen er et af Danmarks vigtigste eksportmarkeder. Den udbredte brug af datterselskabet i Polen er ikke tilfældig, men et resultat af, at selskabsformen passer godt til polsk erhvervskultur, polsk ret og de praktiske behov, danske virksomheder typisk har.

Skat og polsk selskabsskat

Uanset om man vælger filial eller datterselskab i Polen, er enheden skattepligtig i Polen. Begge former udgør et fast driftssted og beskattes af den polske indkomstskat for selskaber, kaldet CIT. Satsen er som udgangspunkt 19 procent, men der gælder en lavere sats på 9 procent for mindre selskaber.

Dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Polen sikrer, at indkomst ikke beskattes dobbelt i begge lande. Det er dog altid en god idé at søge konkret rådgivning fra en revisor eller advokat med kendskab til dansk-polske skatteforhold, da reglerne kan variere afhængigt af virksomhedens specifikke situation.

Hvad koster det at oprette et datterselskab i Polen?

Etableringsomkostningerne for et datterselskab i Polen er overkommelige set i europæisk perspektiv. Ud over minimumskapitalen på 5.000 PLN vil der typisk komme udgifter til notarbekræftelse, registrering og juridisk bistand. En professionel etablering med hjælp fra en lokal revisor eller konsulent ligger ofte i intervallet 3.000 til 8.000 PLN inklusiv rådgivning, afhængigt af kompleksiteten.

Registreringsprocessen kan gennemføres digitalt via det polske S24-system, men for virksomheder med specifikke vedtægter eller ejerstrukturer anbefales det at involvere en polsk advokat. Jeg kender flere som jeg kan anbefale.

Sammenfatning

Valget mellem filial og datterselskab i Polen handler primært om risikovillighed, tidshorisont og ønsket om selvstændighed. For danske virksomheder med langsigtede ambitioner på det polske marked er datterselskabet i Polen, i form af et sp. z o.o., næsten altid det rigtige valg. Den begrænsede hæftelse, den lave startkapital og den administrative fleksibilitet gør datterselskabet i Polen til det naturlige fundament for en polsk forretning, uanset om det drejer sig om produktion, handel, IT eller serviceydelser.

Overvejer du at etablere et datterselskab i Polen, er det klogt at starte med at kortlægge din virksomheds behov og søge konkret rådgivning fra en revisor eller advokat med erfaring i polsk selskabsret. Har du brug for mere rådgivning enten vedr. dette eller andet i forhold til det polske marked, kan du kontakte mig f.eks. på info@mitpolen.dk. Jeg har 18 års erfaring og et stort netværk i landet.

Artiklen er ikke bragt i samarbejde med nogen, men din virksomhed eller organisation kan blive hovedpartner eller temapartner og blive nævnt her i lignende artikler og podcast-episoder.