Skat i Polen for danske virksomheder: Selskabsskat, indkomstskat og hvad du skal vide

Overvejer du at udvide din forretning til Polen, etablere et datterselskab eller sælge mere aktivt til det polske marked? Så kommer du hurtigt til et punkt, hvor du skal forstå reglerne om skat. Og netop skat i Polen for danske virksomheder i Polen er et område, hvor det betaler sig at være grundig fra start.

Polen er fortsat en attraktiv destination for danske virksomheder. Landet har et stort hjemmemarked, en central placering i Europa og adgang til hele EU’s indre marked. Men selv om mulighederne er gode, er reglerne ikke noget, man bør tage let på.

Skattesystemet i Polen er på flere områder overskueligt, men i praksis kan det blive komplekst, især når der er tale om moms, fast driftssted, kildeskat, sociale bidrag og koncerninterne transaktioner. Derfor er skat i Polen for danske virksomheder i Polen ikke bare et teknisk emne, men en central del af enhver seriøs markedsstrategi.

Selskabsskat i Polen

Når man ser på skat i Polen for danske virksomheder i Polen, er selskabsskatten ofte det første, man undersøger. Den almindelige selskabsskattesats i Polen er 19 procent. Der findes også en reduceret sats på 9 procent for visse mindre selskaber og nystartede virksomheder, men den gælder ikke for kapitalgevinster og kræver, at virksomheden opfylder bestemte betingelser. Blandt andet bruges en grænse for såkaldte små skatteydere, hvor omsætningen i det foregående år spiller ind.

For mange danske virksomheder, der opretter et polsk datterselskab, vil standardsatsen på 19 procent være det mest relevante udgangspunkt. Det gør Polen konkurrencedygtigt i europæisk sammenhæng, men satsen alene fortæller ikke hele historien. Når man arbejder med skat i Polen for danske virksomheder i Polen, skal man også se på, hvordan overskud opgøres, hvilke fradrag der accepteres, og om der er særlige regler, der påvirker den effektive beskatning.

Minimumsskat og globale minimumsregler

Et vigtigt punkt i skat i Polen for danske virksomheder i Polen er den polske minimumsindkomstskat. Reglerne rammer selskaber, der enten har skattemæssigt underskud eller meget lav rentabilitet, typisk under 2 procent af omsætningen. De lokale minimumsregler har haft reel betydning siden 2024 og er især relevante for virksomheder med små marginer eller høje opstartsudgifter.

Derudover har Polen indført Pillar Two-reglerne om global minimumsbeskatning med virkning fra 1. januar 2025. De gælder for store internationale koncerner med en samlet omsætning på mindst 750 millioner euro og skal sikre en effektiv minimumsbeskatning på 15 procent.

Hvis en dansk koncern falder ind under de regler, kan det få direkte betydning for koncernens polske aktiviteter. Derfor bør større grupper se skat i Polen for danske virksomheder i Polen som en del af den samlede internationale skatteplanlægning og ikke kun som et lokalt spørgsmål.

Indkomstskat for medarbejdere i Polen

Hvis du sender danske medarbejdere til Polen eller ansætter lokalt personale, bliver personlig indkomstskat også en del af regnestykket. Polen har en progressiv beskatning, hvor indkomst op til 120.000 PLN beskattes med 12 procent, mens indkomst over dette niveau beskattes med 32 procent af den overskydende del. Derudover findes et skattefrit bundfradrag på 30.000 PLN.

For selvstændige og visse erhvervsdrivende findes der alternative ordninger, blandt andet en flad sats på 19 procent i nogle situationer, afhængigt af virksomhedsform og aktivitet. Kapitalindkomst som renter og udbytter beskattes som udgangspunkt med 19 procent. For meget høje personlige indkomster kan der desuden komme en solidaritetsafgift oveni.

I praksis betyder det, at skat i Polen for danske virksomheder i Polen ikke kun handler om selve selskabet. Arbejdsgiverens omkostninger afhænger også af, hvordan medarbejdere beskattes, og hvordan lønmodellen sættes sammen.

Sociale bidrag og lønomkostninger

Sociale bidrag (ZUS) er et område, som mange undervurderer første gang, de regner på medarbejdere i Polen. Arbejdsgiver og medarbejder betaler begge bidrag, og samlet kan det mærkes tydeligt i det reelle lønbudget. For 2026 er loftet for visse sociale bidrag forhøjet. Arbejdsgiversiden betaler blandt andet bidrag til pension, invaliditet, ulykkesforsikring og arbejdsfonde, mens medarbejderen betaler egne sociale bidrag samt sundhedsbidrag.

Det gør skat i Polen for danske virksomheder i Polen til mere end bare et spørgsmål om selskabsskat. Hvis du sammenligner en dansk og en polsk ansættelse, skal du regne på hele lønpakken og ikke kun den nominelle bruttoløn.

Moms i Polen

Moms er et af de vigtigste emner under skat i Polen for danske virksomheder i Polen, især hvis virksomheden sælger varer, lagerfører lokalt, importerer eller har en fysisk tilstedeværelse. Polens almindelige momssats er 23 procent, mens visse varer og ydelser kan være omfattet af reducerede satser på 8 eller 5 procent. Der findes også tilfælde med nulmoms, blandt andet ved visse eksport- og EU-leverancer.

Et centralt punkt er, at udenlandske virksomheder i praksis ikke kan læne sig op ad samme momsfritagelse som små polske virksomheder. Den polske fritagelsesgrænse for små virksomheder er fra 1. januar 2026 hævet til 240.000 PLN i årlig omsætning, men den er ikke automatisk et fripas for udenlandske virksomheder, der udfører momspligtige aktiviteter i Polen. Derfor skal danske virksomheder ofte registreres til moms, før den første momspligtige transaktion gennemføres.

Ved EU-intern B2B-handel kan reglerne om omvendt betalingspligt i mange tilfælde gøre håndteringen lettere. Men det afhænger af transaktionstypen, leveringsstedet og om der er tale om varer, ydelser eller lager i Polen. Derfor er skat i Polen for danske virksomheder i Polen et område, hvor moms hurtigt bliver mere praktisk og risikofyldt end mange forventer.

KSeF og e-fakturering i 2026

En af de største praktiske ændringer i skat i Polen for danske virksomheder i Polen er KSeF, det nationale e-faktureringssystem. KSeF bliver obligatorisk i faser. For store virksomheder med omsætning over 200 millioner PLN træder pligten i kraft fra 1. februar 2026, mens øvrige momsregistrerede virksomheder som udgangspunkt følger fra 1. april 2026.

Det betyder, at danske virksomheder med polsk momsregistrering eller polsk selskab skal være teknisk og administrativt klar til at udstede strukturerede elektroniske fakturaer via systemet. Det er ikke bare en lille justering. Det påvirker ERP-systemer, fakturaflow, compliance-processer og intern kontrol. Her bliver skat i Polen for danske virksomheder i Polen også et IT- og procesprojekt, ikke kun et juridisk spørgsmål.

Dobbeltbeskatning mellem Danmark og Polen

Når en dansk virksomhed opererer i Polen, opstår der hurtigt spørgsmål om, hvor indkomsten skal beskattes. Heldigvis har Danmark og Polen en dobbeltbeskatningsoverenskomst, som fordeler beskatningsretten mellem landene og reducerer risikoen for, at samme indkomst beskattes fuldt ud to gange.

Det ændrer dog ikke på, at danske virksomheder og danske ejere stadig skal have styr på deres samlede rapportering. Typisk vil Danmark give lempelse eller credit for skat betalt i Polen, men det kræver korrekt dokumentation og korrekt strukturering. Derfor er skat i Polen for danske virksomheder i Polen tæt knyttet til, hvordan koncernen eller ejerskabet er bygget op.

Fast driftssted og skattepligt i Polen

Et af de mest følsomme områder er fast driftssted. Hvis din virksomhed får et fast driftssted i Polen, kan Polen beskatte den del af indkomsten, der kan henføres til aktiviteterne dér. Det kan være et kontor, en filial, en fabrik eller i nogle tilfælde et længerevarende projekt. Det kan også opstå, hvis en person i Polen reelt handler og indgår aftaler på virksomhedens vegne.

Det er her, mange fejlvurderer risikoen. De tror, at de bare sælger lidt eller kun har én person lokalt, men skattemyndighederne ser på realiteten. Derfor er skat i Polen for danske virksomheder i Polen noget, man bør vurdere tidligt, før salget vokser og strukturen sætter sig fast.

Registrering ved fast driftssted

Udenlandske virksomheder, der etablerer fast driftssted i Polen, skal registrere sig hos de relevante polske myndigheder. Det sker normalt kort efter, at aktiviteterne er påbegyndt, og virksomheden skal blandt andet have et polsk skatteidentifikationsnummer. Her er det vigtigt ikke at vente for længe, fordi forsinket registrering kan skabe både administrative og skattemæssige problemer. Men det er ikke altid, at du som dansk virksomhed behøver at have et driftssted i Polen.

Kildeskat på udbytter, renter og royalties

Hvis et polsk datterselskab sender penge op til et dansk moderselskab, skal man være opmærksom på polsk kildeskat. De almindelige polske satser er 19 procent på udbytter og 20 procent på renter og royalties. Men satserne kan ofte reduceres eller bortfalde, hvis betingelserne i dobbeltbeskatningsoverenskomsten eller relevante EU-direktiver er opfyldt.

I praksis kræver det ofte dokumentation for ejerskab, skattemæssigt hjemsted og hvem der reelt er berettiget til indkomsten. Det er endnu et godt eksempel på, hvorfor skat i Polen for danske virksomheder i Polen ikke bør håndteres som en eftertanke.

Transfer pricing og dokumentation

Har du et dansk moderselskab og et polsk datterselskab, eller andre koncerninterne handler, bliver transfer pricing relevant. Polen følger OECD’s armslængdeprincip, og myndighederne forventer, at koncerninterne priser svarer til, hvad uafhængige parter ville have aftalt. Dokumentationskravene kan være betydelige, især når transaktionerne bliver større eller mere komplekse.

Hvis dokumentationen ikke er på plads, kan konsekvensen være både bøder, skattejusteringer og unødige diskussioner med myndighederne. Derfor er skat i Polen for danske virksomheder i Polen også tæt knyttet til god intern governance og ordentlig dokumentation.

Praktiske råd til danske virksomheder

Det bedste råd er at få lokal rådgivning tidligt. Polen er ikke et umuligt land at drive virksomhed i, men detaljerne betyder noget, og reglerne ændrer sig løbende. Skat i Polen for danske virksomheder i Polen bør derfor altid vurderes ud fra virksomhedens konkrete forretningsmodel og ikke kun ud fra generelle tommelfingerregler.

Det er også vigtigt at forberede sig på KSeF og digital rapportering, holde øje med frister for selskabsskat og moms samt sikre, at dokumentationen er i orden ved grænseoverskridende betalinger. Hvis du arbejder med koncerninterne lån, royalties eller management fees, bør du få strukturen gennemgået, før den implementeres.

Hold styr på deadlines

Polske selskaber og registrerede enheder har en række faste deadlines for blandt andet moms, selskabsskat og indberetninger. Hvis virksomheden ikke har styr på sine frister, kan det hurtigt føre til unødige bøder eller ekstra arbejde. Det gælder også nye digitale krav, hvor polske myndigheder i stigende grad forventer elektronisk kommunikation.

Sammenfatning

Skat i Polen for danske virksomheder i Polen er et område, der kræver mere end et hurtigt overblik. Med selskabsskat, moms, sociale bidrag, regler om fast driftssted, kildeskat og transfer pricing er der mange elementer, som skal spille sammen. Polen er stadig et attraktivt marked for danske virksomheder, men det kræver, at man går professionelt til værks fra begyndelsen.

Den gode nyhed er, at der findes klare rammer, og at dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Polen gør det lettere at undgå unødvendig dobbeltbeskatning. Men kompleksiteten er steget med nye regler om global minimumsbeskatning, obligatorisk e-fakturering og større krav til dokumentation. Derfor er det afgørende at have en gennemtænkt strategi og de rette rådgivere omkring sig. Jo bedre du forstår skat i Polen for danske virksomheder i Polen, desto stærkere står du, når du vil vokse på det polske marked.

Bemærk venligst: denne artikel om skat i Polen for danske virksomheder i Polen er kun til orientering og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Kontakt altid en kvalificeret rådgiver om din konkrete situation.

Artiklen er ikke bragt i samarbejde med nogen, men din virksomhed eller organisation kan blive hovedpartner eller temapartner og blive nævnt her i lignende artikler og podcast-episoder.