Moms i Polen for danske virksomheder: regler, satser og hvad du skal være opmærksom på

Moms i Polen er et af de områder, hvor danske virksomheder ofte tror, at reglerne minder mere om Danmark, end de faktisk gør. Polen er en del af EU, og derfor bygger mange af de overordnede regler på de samme principper som i resten af unionen. Alligevel er moms i Polen præget af nationale særregler, særlige procedurer og digitale krav, som gør, at man ikke bare kan kopiere sin danske praksis og regne med, at det holder.

Den almindelige momssats i Polen er 23 procent, men moms i Polen handler om mere end bare satsen. Der findes også reducerede satser, særlige regler for registrering, digitale indberetningskrav og situationer, hvor danske virksomheder kan skulle momsregistreres i Polen eller bruge EU-ordninger som OSS.

For nogle virksomheder er moms i Polen forholdsvis enkelt at håndtere. Det gælder især, hvis man kun leverer klassiske B2B-ydelser til momsregistrerede polske virksomheder og ellers har en ren struktur uden lager, lokal etablering eller salg til privatkunder.

For andre bliver moms i Polen hurtigt mere kompliceret. Det gælder især webshops, virksomheder med varer på lager i Polen, selskaber med polske kunder i større omfang eller virksomheder, der leverer bestemte ydelser med leveringssted i Polen. Derfor er moms i Polen et område, som det er vigtigt at få styr på tidligt. Fejl på moms er sjældent små og uskyldige. De ender ofte med efterregistreringer, renter, rådgiverregninger og unødigt administrativt rod.

Hvad er momssatsen i Polen?

Den almindelige momssats i Polen er 23 procent. Derudover findes reducerede satser på 8 procent og 5 procent, og i visse tilfælde kan en levering være omfattet af 0 procent. Når man taler om moms i Polen, er det vigtigt at forstå, at den korrekte sats afhænger af den konkrete vare eller ydelse. Det er ikke noget, man bør gætte sig frem til ud fra overskrifter eller halve oplysninger.

I Polen bruges de reducerede satser blandt andet på visse fødevarer, bøger, medicinske produkter, nogle transportydelser og udvalgte bygge- eller boligrelaterede ydelser. Den normale sats på 23 procent gælder dog for langt de fleste almindelige leverancer.

Det vigtige for danske virksomheder er, at moms i Polen ikke nødvendigvis følger samme logik som dansk momsbehandling. En vare eller ydelse kan godt have én momsmæssig behandling i Danmark og en anden klassificering i Polen. Hvis man sælger produkter, der ligger tæt på en reduceret sats, bør man derfor få klassificeringen vurderet ordentligt. Jo mere specialiseret produktet er, desto mindre bør man stole på sin mavefornemmelse.

Skal en dansk virksomhed momsregistreres i Polen?

Det er det centrale spørgsmål. Svaret er enkelt på den irriterende måde: nogle gange ja, nogle gange nej. Hvis du som dansk virksomhed har momspligtige aktiviteter i Polen, kan du blive forpligtet til at momsregistrere dig dér. Moms i Polen kan blandt andet blive relevant, hvis du sælger varer lokalt i Polen, har lager i Polen, importerer varer til Polen eller driver visse typer aktivitet, som efter reglerne har leveringssted i Polen. Det er anderledes hvis du er et registeret firma i Polen.

Der findes i Polen en national fritagelsesgrænse for små virksomheder, og den er hævet fra 200.000 PLN til 240.000 PLN fra 1. januar 2026. Men den grænse er ikke et universelt frikort for udenlandske virksomheder. Om du kan bruge en fritagelse, afhænger af både virksomhedens størrelse, aktivitetstype og de konkrete EU-regler om grænseoverskridende salg.

Det er derfor en fejl at tænke, at små virksomheder automatisk er uden for risiko. Moms i Polen afhænger ikke kun af virksomhedens størrelse, men også af hvordan og til hvem den sælger.

Hvornår er moms i Polen ofte relevant for danske firmaer?

Der er især nogle situationer, hvor danske virksomheder bør være ekstra opmærksomme på moms i Polen.

Du sælger varer til polske kunder

Hvis du sælger varer til Polen, skal du se på, om du sælger til virksomheder eller private. Sælger du til en polsk virksomhed med gyldigt momsnummer, kan salget i mange tilfælde behandles som EU-varesalg mellem virksomheder. Sælger du til privatkunder i Polen, gælder reglerne om fjernsalg, og så bliver moms i Polen hurtigt mere relevant.

Du har lager i Polen

Hvis du har varer liggende på lager i Polen, enten i eget lager eller gennem en logistikpartner, er det ofte et tydeligt signal om, at moms i Polen ikke længere bare er et teoretisk spørgsmål. Mange webshops opdager det for sent, især hvis de bruger tredjepartslogistik eller marketplace-løsninger.

Du sælger via webshop til polske privatkunder

Ved B2C-salg af varer til privatkunder i andre EU-lande gælder den fælles EU-grænse på 10.000 euro for fjernsalg. Over den grænse skal momsen som udgangspunkt afregnes i kundens land, altså i Polen ved salg til polske forbrugere.

Her vælger mange virksomheder at bruge OSS-ordningen, så de kan indberette samlet gennem ét EU-land i stedet for at registrere sig i hvert enkelt land. I den situation bliver Moms i Polen relevant, selv om virksomheden ikke nødvendigvis har fysisk etablering i landet.

Du leverer ydelser med leveringssted i Polen

Mange B2B-ydelser beskattes i kundens land efter hovedreglen, men ikke alle. Der findes undtagelser, blandt andet for visse ydelser knyttet til fast ejendom, arrangementer, transport og lokale serviceydelser. Hvis du leverer noget, der er fysisk eller juridisk knyttet til Polen, skal du få leveringsstedet vurderet korrekt. Også her er moms i Polen noget, der kræver konkret vurdering.

B2B og moms i Polen

Hvis en dansk virksomhed sælger varer eller ydelser til en polsk virksomhed, tror mange, at reglen altid er den samme. Det er den ikke.

Ved varesalg mellem momsregistrerede virksomheder i to EU-lande vil det ofte være en momsfri EU-levering fra sælgers side, hvis betingelserne er opfyldt, og køber håndterer momsen i sit eget land. Ved mange B2B-ydelser gælder hovedreglen om, at momsen afregnes i kundens land efter reverse charge. Men når det gælder Moms i Polen, er det vigtigt at huske, at der findes undtagelser, og det er ofte dér, fejlene opstår.

Det betyder i praksis, at du som dansk virksomhed skal kende, om kunden er virksomhed eller privatperson, om kunden har gyldigt momsnummer, om du sælger varer eller ydelser, om ydelsen har særligt leveringssted, og om dokumentationen er på plads. Hvis én af de ting glipper, kan du ende med forkert fakturering og forkert håndtering af moms i Polen.

B2C og moms i Polen

Sælger du til polske privatkunder, er reglerne ofte mere følsomme. Det gælder især ved e-handel og digitale løsninger.

For fjernsalg af varer til privatpersoner i andre EU-lande gælder den samlede EU-grænse på 10.000 euro. Overskrides den, skal man som udgangspunkt bruge momssatsen i kundens land. For salg til polske privatkunder betyder det polsk moms. I den situation vælger mange virksomheder OSS, One Stop Shop, fordi det gør det muligt at indberette udenlandsk moms samlet via ét EU-land. For mange virksomheder er det her en af de vigtigste nøgler til at håndtere Moms i Polen korrekt.

Det er vigtigt, fordi mange mindre virksomheder tror, at de først skal reagere, når de får stor volumen i ét bestemt land. Men når det gælder moms i Polen, er det afgørende at huske, at grænsen gælder samlet EU-fjernsalg og ikke kun salg til Polen isoleret.

Hvad er OSS, og hvornår giver det mening?

OSS er en EU-ordning, der gør det nemmere at håndtere moms ved salg til privatkunder i andre EU-lande. I stedet for at blive momsregistreret i en række lande kan virksomheden i mange tilfælde registrere sig ét sted og indberette den udenlandske moms samlet derfra.

For danske virksomheder med webshop eller digitalt salg til flere EU-lande er OSS ofte den mest praktiske løsning. Men når det gælder moms i Polen, er det vigtigt at forstå, at OSS ikke løser alt. Hvis du for eksempel har lager i Polen eller har andre aktiviteter, der udløser lokal momsregistrering, kan du stadig have behov for polsk registrering. OSS er derfor ikke en universalløsning, men en nyttig ordning inden for et mere afgrænset område.

Hvad er SME-ordningen, og betyder den noget?

Fra 2025 blev der indført nye EU-regler for små virksomheder gennem den grænseoverskridende SME-ordning. Formålet er at gøre det lettere for mindre virksomheder at bruge momsfritagelse på tværs af EU under visse betingelser, blandt andet hvis den samlede EU-omsætning ikke overstiger 100.000 euro.

Det er relevant, fordi nogle danske virksomheder fejlagtigt tror, at national polsk fritagelse og EU-fritagelse er det samme. Det er de ikke. Når man arbejder med moms i Polen, er det vigtigt at skelne mellem den polske nationale tærskel, de almindelige regler om registreringspligt og den særlige grænseoverskridende SME-ordning. Det er altså ikke nok at kende ét tal. Man skal kende den rigtige ordning.

Fakturaer og dokumentation i Polen

Når du handler med Polen, skal fakturaerne naturligvis være korrekte. Det gælder både indhold, momsbehandling og dokumentation for, hvorfor du eventuelt fakturerer uden moms eller med reverse charge.

I B2B-situationer er det vigtigt at kontrollere kundens momsnummer og sikre, at transaktionen dokumenteres korrekt. Ved EU-varesalg skal der blandt andet være dokumentation for transport og for kundens status som momsregistreret virksomhed. Ved ydelser skal du kunne underbygge, hvorfor leveringsstedet er vurderet, som det er. Når det gælder moms i Polen, er dokumentation et af de steder, hvor mange virksomheder bliver svage. Ikke nødvendigvis fordi de prøver at snyde, men fordi de antager, at det nok går. Den antagelse er sjældent det mest rentable projekt.

JPK_VAT og polske momsindberetninger

Hvis en virksomhed er momsregistreret i Polen, skal den forholde sig til Polens digitale indberetningssystem JPK. Moms i Polen handler derfor ikke kun om at kende satsen eller vide, hvornår man skal registreres. Det handler også om at kunne rapportere korrekt. Ifølge den polske erhvervsportal indsendes momsdata i JPK_V7-format, enten månedligt eller i en kombination af månedlige og kvartalsvise dele, afhængigt af ordning og virksomhedstype.

Det er ikke bare et spørgsmål om at sende et almindeligt regneark eller en løs bogholderirapport. Polen har i flere år haft et ry for relativt digital og systematiseret skattekontrol, og JPK er en vigtig del af det. Hvis du har aktivitet, hvor Moms i Polen bliver relevant, skal dine systemer og din bogholder eller revisor kunne håndtere dette korrekt.

KSeF og e-faktura i Polen

Et andet vigtigt punkt i 2026 er KSeF, det nationale system for e-fakturering i Polen. Hvis en virksomhed har momspligtige aktiviteter i Polen, skal den derfor også holde øje med, om fakturaprocesserne skal tilpasses. KSeF er ikke bare en smart digital forbedring.

Det er et compliance-krav. For nogle danske virksomheder bliver det først relevant senere eller indirekte gennem samarbejdspartnere, men for andre kan det få direkte betydning for, hvordan de udsteder og håndterer fakturaer. Også her er moms i Polen altså tæt knyttet til praktiske systemkrav, ikke kun til selve momssatsen.

Typiske fejl danske virksomheder begår med moms i Polen

En af de mest almindelige fejl er at tro, at Polen momsmæssigt fungerer næsten som Danmark. Det gør det ikke helt.

En anden fejl er at undervurdere betydningen af lager, lokal aktivitet eller B2C-salg. Mange virksomheder fokuserer kun på, hvor deres selskab er registreret, men moms i Polen handler i høj grad om, hvor varen er, hvor kunden er, og hvor leveringen anses for at finde sted.

En tredje fejl er at bruge den forkerte momssats eller antage, at en reduceret sats gælder uden sikker klassificering.

En fjerde fejl er at overse de digitale krav. Det hjælper ikke meget, at forretningsideen er god, hvis fakturering, JPK eller e-faktura falder fra hinanden.

En femte fejl er at vente for længe med rådgivning. Mange tager først fat i en revisor eller momsspecialist, når der allerede er et problem. Det er forståeligt nok, men sjældent den billigste rækkefølge. Det er blot nogle af de misforståelser som mange danske virksomheder gør i Polen.

Hvad bør danske virksomheder gøre i praksis?

Hvis du driver eller vil starte aktivitet i Polen, bør du som minimum få afklaret, om du sælger B2B eller B2C, om du sælger varer eller ydelser, om du har lager eller lokal tilstedeværelse i Polen, om OSS er nok, eller om polsk momsregistrering er nødvendig, og om dine fakturaer og bogholderiprocesser kan håndtere polske krav.

Det behøver ikke være dramatisk. Men det skal være bevidst. Især hvis du vil vokse i Polen. Jo tidligere du får styr på, hvordan moms i Polen påvirker din virksomhed, desto lettere bliver resten.

Sammenfatning af moms i Polen problematikken

Moms i Polen for danske virksomheder er ikke et område, man bør tage let på. Den almindelige momssats er 23 procent, men den reelle udfordring ligger sjældent kun i satsen. Den ligger i registreringspligt, forskellen mellem B2B og B2C, brugen af OSS, kravene til fakturering og de polske digitale systemer som JPK og KSeF.

For nogle danske virksomheder vil moms i Polen være forholdsvis enkelt at håndtere. For andre kræver det en mere gennemtænkt struktur fra dag ét. Det er netop derfor, moms i Polen er et emne, man bør få afklaret tidligt, før det udvikler sig fra “det finder vi ud af” til “hvorfor skrev skattemyndighederne pludselig til os”.

Moms i Polen kan virke enkelt på overfladen, men de præcise regler afhænger altid af virksomhedens aktivitet, kundetype, leveringssted og eventuelle tilstedeværelse i Polen. Derfor bør konkrete tilfælde altid vurderes individuelt. 

Derfor er det også utrolig vigtigt at få en god revisor eller revisionsfirma i Polen, jeg kender flere, hvilket også er en del af mine konsulentrådgivnings ydelser.

Artiklen er ikke bragt i samarbejde med nogen, men din virksomhed eller organisation kan blive hovedpartner eller temapartner og blive nævnt her i lignende artikler og podcast-episoder.