Skat i Polen som dansker: Alt du skal vide om skatteregler, dobbeltbeskatning og ZUS i 2026

Skat i Polen som dansker er noget af det første, du bør sætte dig ind i, hvis du overvejer at flytte til eller arbejde i Polen. For selvom de polske skatteprocenter er markant lavere end de danske, er reglerne langt fra simple, og de bliver især komplicerede, når du har tilknytning til begge lande. I denne artikel gennemgår jeg det polske skattesystem, dobbeltbeskatningsaftalen mellem Danmark og Polen, og de vigtigste faldgruber, du skal kende til, når det gælder skat i Polen som dansker.

Hvorfor skat i Polen som dansker kræver opmærksomhed

Mange antager, at det er ligetil: du flytter til Polen, betaler polsk skat, og så er det dét. Men virkeligheden er mere nuanceret. Danmark og Polen har hver deres regler for, hvornår du er skattepligtig, og de to landes systemer overlapper ofte.

Har du stadig en bolig i Danmark, ejer du aktier, modtager du pension, eller arbejder din ægtefælle hjemme, kan du hurtigt ende i en situation, hvor begge lande vil beskatte dig. Derfor er skat i Polen som dansker et emne, der kræver, at du forbereder dig ordentligt — helst inden du rejser.

Polens skattesystem i 2026: Satserne og reglerne

Polen bruger et progressivt skattesystem med to trin for personlig indkomstskat (PIT):

12 % på årsindkomst op til 120.000 PLN (ca. 195.000 kr.)

32 % på den del af årsindkomsten, der overstiger 120.000 PLN

Der er et skattefrit bundfradrag på 30.000 PLN om året (ca. 49.000 kr.). Tjener du under det beløb, betaler du reelt ikke indkomstskat.

For selvstændige, bl.a. dem med en JDG-virksomhed, er der mulighed for at vælge en flat tax på 19 % i stedet for den progressive skala. Det kan være fordelagtigt ved højere indkomster, da du undgår de 32 %.

Derudover findes en solidaritetsskat på 4 % for indkomster over 1.000.000 PLN årligt, men den er kun relevant for meget høje indtægter. Sammenlignet med Danmark, hvor marginalskatten kan nå over 50 %, er de polske satser markant lavere. Men skat i Polen som dansker handler ikke kun om procenter, der er også ZUS-bidrag oven i.

ZUS: Socialforsikring og sundhedsbidrag oven i skatten

Ud over indkomstskatten betaler man i Polen obligatoriske bidrag til socialforsikringssystemet ZUS. Som ansat trækkes bidragene automatisk fra lønnen, og arbejdsgiveren betaler også sin del.

Arbejdstagerens andel: Ca. 13,71 % af bruttolønnen til pension, invaliditet og sygeforsikring.

Arbejdsgiverens andel: Ca. 19–22 % af bruttolønnen (varierer efter branche).

Sundhedsbidrag: 9 % af indkomsten. For ansatte på den progressive skala er dette ikke fradragsberettiget.

ZUS-bidragene har et loft på 282.600 PLN i 2026. Tjener du mere end det, betaler du kun reducerede bidrag af den overskydende del.

For selvstændige er ZUS-bidragene faste beløb. I 2026 udgør de sociale bidrag ca. 1.575 PLN om måneden, hvortil kommer sundhedsbidraget. Nye virksomheder kan dog benytte en opstartslettelse (Ulga na Start), hvor man de første seks måneder kun betaler sundhedsbidrag.

Mange danskere, der sætter sig ind i skat i Polen som dansker, overser ZUS-bidragene. Men de udgør en væsentlig del af det samlede træk fra lønnen og bør regnes med, når du sammenligner med danske forhold.

Dobbeltbeskatning Danmark-Polen: Aftalen og reglerne

Danmark og Polen har en dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBO) fra 2001, som er blevet opdateret via den multilaterale konvention (MLI). Formålet er at forhindre, at du beskattes af den samme indkomst i begge lande.

Hvornår er du skattepligtig i Polen?

Du anses som skattemæssigt hjemmehørende i Polen,og dermed skattepligtig af din globale indkomst der , hvis du har din faste bopæl eller dit sædvanlige ophold i landet. I praksis betyder det typisk, at du opholder dig mere end 183 dage om året i Polen.

Hvornår er du stadig skattepligtig i Danmark?

Her ligger den store fælde for mange danskere. Har du stadig en bolig til rådighed i Danmark , f.eks. et hus du ejer eller en lejlighed du ikke har opsagt, kan du fortsat være fuldt skattepligtig til Danmark, selv efter du er flyttet til Polen. Det gælder også, selvom du reelt bor og arbejder i Polen.

Dobbeltdomicil: Når begge lande vil beskatte dig

Har du bolig til rådighed i begge lande, opstår der en dobbeltdomicilsituation. Her bruger dobbeltbeskatningsoverenskomsten en prioriteret rækkefølge til at afgøre, hvor du er skattemæssigt hjemmehørende:

1. Fast bolig: Har du kun fast bolig i ét land, er du hjemmehørende der.

2. Centrum for livsinteresser: Har du bolig i begge lande, ser man på, hvor du har dine stærkeste personlige og økonomiske forbindelser, familie, job, investeringer, sociale relationer.

3. Sædvanligt ophold: Kan centrum for livsinteresser ikke afgøres, ser man på, hvor du opholder dig mest.

4. Statsborgerskab: Kan heller ikke det afgøre det, bruges dit statsborgerskab.

SKAT i Danmark er i de seneste år blevet skarpere på dette område. Flere afgørelser fra Skatterådet har specifikt omhandlet dansk-polske situationer, og Skattestyrelsen har genoptaget sager, hvor reglerne ikke tidligere blev fulgt korrekt.

Tre typiske scenarier for skat i Polen som dansker

Du flytter permanent til Polen og opgiver din danske bolig

Du fraflytter Danmark, afmelder dig hos kommunen, sælger eller opsiger din bolig og tager fast ophold i Polen. I dette tilfælde ophører din fulde danske skattepligt, og du beskattes kun i Polen. Har du stadig indkomst fra Danmark,f.eks. pension eller aktieudbytter, kan Danmark beskatte den del, men Polen skal give lempelse for at undgå dobbeltbeskatning.

Du arbejder i Polen, men din familie bor i Danmark

Her opstår typisk dobbeltdomicil. Har din ægtefælle og børn boende i Danmark, vil SKAT ofte argumentere for, at dine stærkeste personlige interesser er i Danmark, også selvom du arbejder i Polen. I de tilfælde kan Danmark fastholde dig som fuldt skattepligtig, men skal give lempelse for skat betalt i Polen.

Du er polak og arbejder delvist i Danmark

Skatterådet har i flere sager fra 2019–2023 vurderet, at Polen var skattemæssigt hjemsted, når den pågældendes familie, ejendom og investeringer var i Polen, og tilknytningen til Danmark primært var arbejdsmæssig.

Praktiske råd: Sådan undgår du problemer med skat i Polen som dansker

Før du flytter fra Danmark

Afklar din skattemæssige situation med Skattestyrelsen, inden du rejser, ikke efter. Overvej at søge et bindende svar fra Skatterådet, hvis din situation er kompleks. Sørg for at opsige eller sælge din danske bolig, hvis du vil undgå fortsat fuld skattepligt. Et sommerhus, der kun bruges til ferie, tæller normalt ikke som bolig. Meld flytning til din danske kommune og behold din NemKonto.

Når du er i Polen

Få dit PESEL-nummer, som er dit personlige identifikationsnummer i Polen, det bruges til skat, sundhedssystem og kontakt med myndigheder. Skal du drive virksomhed, har du også brug for et NIP-nummer, som er Polens svar på det danske CVR-nummer. Vær opmærksom på, at den polske selvangivelse skal indsendes inden den 30. april. Har du en revisor ifb. med din virksomhed, kan vedkommende hjælpe dig og det er lidt forskelligt fra selskabsform til selskabsform .Gem dokumentation for dine ophold i begge lande, det kan blive afgørende, hvis SKAT stiller spørgsmål.

Generelt

Brug en skatterådgiver med erfaring i internationale forhold. Det er ikke en gør-det-selv-opgave. Husk at dobbeltbeskatningsaftalen ikke automatisk giver dig ret til lavere skat, du skal selv sørge for at oplyse og dokumentere din situation. Vær opmærksom på dansk exitbeskatning af aktier, hvis du fraflytter Danmark.

Dansk pension og skat i Polen som dansker

Modtager du dansk pension, mens du bor i Polen, skal du som udgangspunkt betale skat af den i Danmark. Dog kan dobbeltbeskatningsaftalen betyde, at beskatningsretten tilfalder Polen for visse typer pension. Det afhænger af, om der er tale om offentlig eller privat pension, og det er vigtigt at få afklaret, inden du flytter.

Har du en dansk pensionsopsparing, der ikke udbetales endnu, kan du søge om fritagelse for dansk pensionsafkastskat, hvis din fulde skattepligt til Danmark ophører.

Det store billede: Er skat i Polen som dansker en fordel?

For de fleste danskere, der flytter til Polen, vil det samlede skattetryk være lavere end i Danmark. Med 12 % skat på de første 120.000 PLN, et skattefrit bundfradrag på 30.000 PLN og generelt lavere leveomkostninger er den økonomiske gevinst reel.

Men den kommer ikke af sig selv. Skat i Polen som dansker kræver, at du har styr på reglerne i begge lande, og at du handler proaktivt. De, der forbereder sig ordentligt, får en enklere overgang og undgår ubehagelige overraskelser fra Skattestyrelsen.

Og husk: Polens ZUS-bidrag kan føles som en overraskelse oven i skatten. Medregner du sundhedsbidraget på 9 % og de sociale bidrag, er det samlede træk fra bruttolønnen større, end mange forventer, selvom det stadig er under det danske niveau.

Har du spørgsmål om skat i Polen som dansker?

Skat er et af de områder, hvor personlig rådgivning gør en forskel. Har du spørgsmål om din specifikke situation, er du velkommen til at kontakte mig. Jeg kan sætte dig i kontakt med de rette rådgivere. Better safe end sorry, bør være ledetråden her.

Disclaimer

Denne artikel er udarbejdet som generel vejledning og erstatter ikke professionel skatterådgivning. Skatteregler ændrer sig, og individuelle situationer varierer. Søg altid rådgivning hos en kvalificeret skatterådgiver for din konkrete situation.

Opdateret marts 2026. Kilder: PwC Tax Summaries Poland 2026, Accace Tax Guideline Poland 2026, SKAT.dk, info.skat.dk, dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Polen af 6. december 2001.

Artiklen er ikke bragt i samarbejde med nogen, men din virksomhed eller organisation kan blive hovedpartner eller temapartner og blive nævnt her i lignende artikler og podcast-episoder.